一文读懂2023年度个人所得税汇算！

2023年度个人所得税综合所得汇算时间定为2024年3月1日至6月30日。自3月1号起，纳税人即可汇总上一年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计税，核对2023年度预缴的个人所得税，向税务部门办理汇算申报，并依法办理退税或补税。那么，纳税人在哪些情况下不需要办理汇算，又存在哪些退税或补税的情况呢？

纳税人已依法预缴个人所得税且符合以下情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
（二）汇算需补税金额不超过400元的；
（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；
（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

也就是说，除了上述情况，纳税人是需要办理汇算的。纳税人可以通过个人所得税APP办理年度汇算，根据界面提示确认已缴税额，预填专项附加扣除等申报表项目，提交汇算申请，实现快捷退税。当纳税人出现以下情形时，可能产生退税：
（一）纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税；
（二）纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除或捐赠等支出，但预缴税款时没有申报扣除；
（三）因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，基本减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及个人养老金等扣除不充分；
（四）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除；
（五）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率。
（六）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠；
（七）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除。

而当产生以下情形时，纳税人可能发生补税：
（一）纳税人同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用；
（二）除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致汇算清缴适用的税率高于预缴税率；
（三）纳税人年中换过任职单位，由于后一任职单位不能掌握之前任职单位的收入，申报的累计收入偏低，导致预缴时适用的税率偏低，年度汇算时适用的税率高于预缴税率；
（四）有多笔年终奖预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税。

具体应退或应补税额=[(综合所得收入额－60000元-专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－捐赠)×适用税率－速算扣除数]－2023年已预缴税额

年度个人所得税综合所得汇算期间，税务机关还会陆续在个税APP上发布一系列操作指南，帮助纳税人顺利完成年度汇算。请纳税人依法办理个税汇算，及时享受国家个税改革红利！